Изменился первый налоговый период для ИП, зарегистрированных в декабре

Приближается конец 2017 года. Напомним индивидуальным предпринимателям, которые зарегистрируются в декабре 2017 года больше не нужно сразу же после регистрации сдавать отчетность. Читать далее «Изменился первый налоговый период для ИП, зарегистрированных в декабре»

Могут ли ИП — «упрощенцы» не вести бухгалтерский учет?

Индивидуальные предприниматели — «упрощенцы» могут не вести бухгалтерский учет.

Дело в том, что согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» индивидуальные предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов своей предпринимательской деятельности, могут не вести бухучет.

«Упрощенцы» обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов.

Поэтому бухгалтерский учет предприниматели могут не вести.

В то же время, крупным предпринимателям следует следить за тем, чтобы остаточная стоимость основных средств не превышала 100 млн. руб. Иначе можно лишиться права применять «упрощенку». Остаточная же стоимость основных средств определяется по данным бухгалтерского учета.

Такие выводы содержатся в Письмах Минфина  от 19.12.2016 г. N 03-11-11/76031, а также  от 29.01.2015 N 03-11-11/3236.

Как ИП считать лимиты доходов при совмещении УСН и патента?

При совмещении индивидуальным предпринимателем УСН и патентной системы налогообложения не забывайте отслеживать размер получаемых доходов.

Ведь патент может применяться только до того момента, пока с начала налогового периода, на который был выдан патент, доходы ИП не превысили 60 млн. руб.

Причем для расчета этого лимита учитываются все доходы ИП, которые получены им по обоим налоговым режимам, а не только по патентной системе.

Если доходы ИП превысят 60 млн. руб., то он утрачивает право на применение патентной системы и считается перешедшим на УСН.

Такие выводы содержатся в Письмах Минфина России от 29.06.2017 N 03-11-12/41239, от 22.06.2017 г. N 03-11-11/39327.

ИП продает нежилую недвижимость. Доход включается в базу по УСН или НДФЛ?

ИП – «упрощенец» продает нежилую недвижимость. Такой доход включается в базу по УСН или должен облагаться НДФЛ?

Верховный суд в Определении от 16.06.2017 N 304-КГ17-7241 по делу N А70-7612/2016 дал ответ на этот вопрос. Доход от реализации нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, должен включаться в базу по УСН.

В суде предприниматель указал, что спорное помещение было приобретено им задолго до государственной регистрации в качестве ИП. В договоре на продажу не было ссылок на статус ИП, а деньги от сделки не поступали на расчетный счет (в кассу) предпринимателя.

Однако суд не принял довод, что объект недвижимости был приобретен и затем продан предпринимателем как физическим лицом.

Спорное помещение сдавалось  в аренду организации для размещения магазина. Поэтому на момент продажи  нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности и не было предназначено для использования  в личных, семейных и иных целях.

Таким образом, налоговики выиграли суд, и предприниматель вынужден доплатить УСН с этого дохода.