Как рассчитать УСН 6% для ООО — пример расчета налога

Как рассчитать УСН 6 для ООО пример будет интересен всем налогоплательщикам этого режима, которым необходимо уплатить сумму упрощенного налога по окончании 2017 года. Сделать правильный расчет налога не сложно, главное вовремя оплатить авансовые платежи и грамотно снизить сумму налога к уплате в бюджет на страховые взносы. Рассмотрим основные принципы расчета налога на системе УСН «Доходы» и сделаем расчеты на конкретном примере. Читать далее «Как рассчитать УСН 6% для ООО — пример расчета налога»

Дополнен список доходов, которые не облагаются УСН

Упрощенный налог имеет свою специфику расчета налоговой базы. Она может быть рассчитана двумя способами: доходным и доходно-расходным. Во втором случае можно из рассчитанной суммы доходов вычесть расходы. Это позволяет применять более низкую ставку по УСН. Читать далее «Дополнен список доходов, которые не облагаются УСН»

Возмещение расходов на коммунальные услуги при УСН

Для многих упрощенцев характерно наличие поступлений на возмещение коммунальных услуг. Такие налогоплательщики в обязательном порядке должны учитывать их в доходах при расчете УСН-налога. Читать далее «Возмещение расходов на коммунальные услуги при УСН»

Посреднические доходы при УСН

Если налогоплательщик на УСН являются посредником (комиссионером, агентом или другим поверенным), то при расчете УСН-налога он будет учитывать посредническое вознаграждение и дополнительную выгоду. Читать далее «Посреднические доходы при УСН»

Уменьшение УСН по ставке 6% на сумму задолженности по страховым взносам за прошлые периоды

Законодательство предусматривает для упрощенцев по ставке 6% возможность уменьшить УСН-налог на страховые взносы, которые уплачены в данном периоде. Уменьшение также можно сделать и на взносы, начисленные за предыдущие периоды, но уплаченные налогоплательщиком в текущем отчетном периоде. Читать далее «Уменьшение УСН по ставке 6% на сумму задолженности по страховым взносам за прошлые периоды»

Как правильно рассчитать доход предприятия, применяющего или претендующего на применение УСН

Ежегодно предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, или претендующие на нее, подтверждают свое право на дальнейшее применение УСН, подсчитывая полученный доход. Сумма дохода не должна превышать установленного лимита. Напомним, что размер дохода за 2017 год не должен превышать 150 млн. рублей, а за девять месяцев ограничен суммой в 112,5 млн. рублей.

Доход предприятия складывается из выручки от продажи товаров или оказания услуг и внереализационных доходов. Что собой представляет доход от реализации, понятно всем, а по внереализационным доходам часто возникают вопросы.

Внереализационными являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ, это:

  • выручка от реализации имущественных прав. Причем для ИП, учитываются доходы от продажи имущества, участвовавшего в предпринимательской деятельности;
  • поступления от аренды имущественных прав, в том числе по лизинговым договорам;
  • полученное на безвозмездной основе, имущество;
  • доход прошлых лет, обнаруженный в налоговом периоде;
  • курсовая разница валют при покупке-продаже;
  • дивиденды и проценты по банковским вкладам и ценным бумагам;
  • доходы от долевого участия в юридических лицах и простом товариществе.

В состав доходов не входят суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, услуг или имущественных прав, а также доходы, определяемые в ст. 251 НК РФ:

  • имущество, полученное в качестве залога или задатка;
  • имущественный или неимущественный вклад в уставной капитал;
  • доли уставного капитала, полученные при выходе их простого товарищества или иного юридического лица;
  • средства или имущество, полученные по агентскому договору, договору комиссии, договорам займа или кредита.

Лишь в случае правильного подсчета доходов предприятия за налоговый период, вы сможете быть уверены, что у налоговых органов не появится вопросов к вашей организации.

Как перейти с УСН-6% на УСН-15% и обратно

Любое предприятие, которое работает на УСН, имеет право изменить объект налогообложения. То есть, объект «Доходы» со ставкой 6% на все полученные доходы можно изменить на объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15% с разницы между доходами и расходами, и наоборот. Каждое предприятие индивидуально просчитывает для себя экономическую выгоду от подобного перехода, учитывая размер обоснованных расходов компании.

Каков порядок смены объекта налогообложения на УСН

Изменить налоговый объект можно не чаще, чем один раз в год. Для этого предприятие-упрощенец должно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения. Эта форма используется, для перехода с объекта «доходы минус расходы» на объект «доходы», и наоборот. В 2017 году 31 декабря приходится на воскресенье, следовательно, крайний срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день 2018 года. Но, лучше не откладывать подачу уведомления на последний день, и решить вопрос до 30 декабря.

Подать уведомление можно лично. Для этого нужно подготовить уведомление в двух экземплярах. Один из которых останется в налоговой, а второй, с отметкой о приеме, будет являться подтверждением права работать по новому объекту налогообложения. Уведомление можно отправить почтовым отправление в виде ценного письма с описью вложения. Направление документа по форме № 26.2-6 в электронном виде, невозможно!

Никакого ответа о разрешении или отказе перехода на другой вид объекта налогообложения ждать не нужно. Уведомление предназначено для информирования налогового органа о вашем решении. Главные условия для перехода:

— возможность дальнейшего применения УСН;

— подача уведомления в положенный срок.

Расплатились за услуги квартирой: как быть с УСН?

Если контрагент расплатился с «упрощенцем» за оказанные услуги квартирой, то стоимость полученной недвижимости включается в базу по УСН.

Ведь доходы от реализации «упрощенца» определяются исходя из всех поступлений, связанных с реализацией товаров, работ, услуг,  полученных как в денежной, так и в натуральной форме.

При этом если «упрощенец» в дальнейшем решит продать эту недвижимость, то ее стоимость нужно будет опять отразить в доходах.

Об этом говорится в Письме Минфина от 17.07.2017 № 03-11-11/45308.

 

Как учесть получение грантов?

Если «упрощенец» получает гранты, то он может не учитывать их в доходах.

Гранты относятся к денежным средствам, полученным в рамках целевого финансирования. Как известно, доходы в рамках целевого финансирования не включаются в налоговую базу.

При этом гранты должны удовлетворять следующим условиям:

  • гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, защиты окружающей среды, прав и свобод человека и гражданина и т.п.;
  • гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением отчета о целевом использовании гранта.

При соблюдении этих условий полученный грант не включается в доходы по УСН.

Кроме того, не забудьте вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Если раздельного учета нет, то указанные средства должны быть включены в доходы с даты их получения.

Такие выводы содержатся в Письме Минфина России от 11.07.2017 N 03-11-06/2/43941.

Какие доходы у агента (комиссионера) облагаются УСН?

«Упрощенец»,  который оказывает услуги  по агентскому договору, включает в доходы только сумму агентского вознаграждения.

Такой вывод подтверждается в Письме Минфина России от 27.06.2017 N 03-11-06/2/40301.

Дело в том, что согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при УСН не учитываются доходы в виде имущества (в т.ч. денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и т. п. в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

Также не учитываются в доходах поступления в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и т.п., если такие затраты не включаются в состав расходов в соответствии с условиями заключенных договоров.

В доходы по УСН нужно включать только комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение, полученное за совершение сделок,

Указанные вознаграждения учитывайте в доходах на день поступления денег на расчетный счет или  в кассу.