Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения

УСН доходы нулевая декларация -образец  которой интересен многим налогоплательщикам- заполняется аналогично декларации с ненулевыми значениями. Она представляется в налоговую точно также один раз в год по итогам налогового периода. Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется заполнение нулевой декларации при УСН 6%, а также ознакомимся со всеми нюансами ее заполнения. Читать далее «Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения»

Нулевая или единая (упрощенная) декларация по УСН? Что выбрать

По окончании года организации на упрощенке могут выбрать: подать в ФНС нулевую декларацию по УСН или единую (упрощенную) (ЕУД). При этом нулевку по УСН нужно сдать до 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а ЕУД до 20 января  (п. 2 ст. 80 НК РФ) года, который следует за отчетным. Читать далее «Нулевая или единая (упрощенная) декларация по УСН? Что выбрать»

В уточненной декларации не нужно отражать результат налоговой проверки

Появились уточнения ФНС по поводу заполнения уточненной декларации налогоплательщиками, которым после проведения проверки произвели доначисления налогов. Читать далее «В уточненной декларации не нужно отражать результат налоговой проверки»

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН – страшный сон каждого упрощенца. Как не нарушить сроки подачи декларации? Как быть, если начисления штрафа не избежать? Читать далее «Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН»

Расходы физического лица, произведенные до регистрации ИП не могут быть учтены при расчете налоговой базы УСН «Доходы минус расходы»

Письмо Минфина от 15.08.2017 № 03-11-11/52240 ясно указывает на то, что расходы, понесенные физическим лицом до его официальной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не могут уменьшить налоговую базу УСН с объектом «Доходы минус расходы», даже в случае участия приобретенного имущества в предпринимательской деятельности.

Но, если имущество, при помощи которого ИП имел доход, впоследствии будет продано, то выручка от его реализации должна быть учтена в декларации УСН, как доход предпринимателя.

Как правильно рассчитать доход предприятия, применяющего или претендующего на применение УСН

Ежегодно предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, или претендующие на нее, подтверждают свое право на дальнейшее применение УСН, подсчитывая полученный доход. Сумма дохода не должна превышать установленного лимита. Напомним, что размер дохода за 2017 год не должен превышать 150 млн. рублей, а за девять месяцев ограничен суммой в 112,5 млн. рублей.

Доход предприятия складывается из выручки от продажи товаров или оказания услуг и внереализационных доходов. Что собой представляет доход от реализации, понятно всем, а по внереализационным доходам часто возникают вопросы.

Внереализационными являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ, это:

  • выручка от реализации имущественных прав. Причем для ИП, учитываются доходы от продажи имущества, участвовавшего в предпринимательской деятельности;
  • поступления от аренды имущественных прав, в том числе по лизинговым договорам;
  • полученное на безвозмездной основе, имущество;
  • доход прошлых лет, обнаруженный в налоговом периоде;
  • курсовая разница валют при покупке-продаже;
  • дивиденды и проценты по банковским вкладам и ценным бумагам;
  • доходы от долевого участия в юридических лицах и простом товариществе.

В состав доходов не входят суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, услуг или имущественных прав, а также доходы, определяемые в ст. 251 НК РФ:

  • имущество, полученное в качестве залога или задатка;
  • имущественный или неимущественный вклад в уставной капитал;
  • доли уставного капитала, полученные при выходе их простого товарищества или иного юридического лица;
  • средства или имущество, полученные по агентскому договору, договору комиссии, договорам займа или кредита.

Лишь в случае правильного подсчета доходов предприятия за налоговый период, вы сможете быть уверены, что у налоговых органов не появится вопросов к вашей организации.

Штрафы за нарушение сроков или формата сдачи декларации УСН, а также за уклонение от этой обязанности

За невыполнение обязанностей по предоставлению отчетности в ИФНС предусмотрена следующая ответственность:

Ответственные лица могут получить за нарушение сроков предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Операции по банковским расчетным счетам могут быть блокированы решением налогового органа. Счет может быть заблокирован даже в том случае, когда долгов по налогам у фирмы нет, но срок сдачи декларации прошел более 10 дней назад. Такое решение будет отменено в срок не позднее одного дня после предоставления организацией декларации УСН.

Организация будет оштрафована на сумму равную 5% от недоимки по налогу за каждый полный или неполный месяц задержки декларации, но не менее 1000 рублей и не более 30 % от недоимки. В случае если налоги оплачены, а декларация не была передана или непредоставления нулевой декларации минимальный штраф в 1000 рублей заплатить придется.

Если нарушен формат отчета, и декларация передана в бумажном виде вместо электронного, предусмотрен штраф, равный 200 рублям.

Сдача в наем и последующая продажа помещений ИП облагается УСН

Доходы от сдачи в наем жилых и нежилых помещений, принадлежащих на праве собственности индивидуальному предпринимателю, облагаются не НДФЛ, а УСН, так как являются результатом предпринимательской деятельности. Это разъяснил в своем письме от 05 декабря 2011 г. № 03-11-11/310 Минфин России.

Более того, если индивидуальный предприниматель решит продать квартиру или нежилое помещение, сдававшееся ранее в аренду, то доход от сделки  должен быть включен в налоговую базу по налогу УСН.

Признание выручки, полученной от продажи имущества, доходом индивидуального предпринимателя зависит от того, для каких целей было предназначено данное имущество и как фактически использовалось до его реализации. Налогом НДФЛ могут облагаться лишь доходы от продажи недвижимости не участвовавшей в предпринимательской деятельности.

ИФНС может доначислить предпринимателю налог УСН по результатам проведения камеральной налоговой проверки декларации.