Подтверждение расходов ИП на УСН кассовыми чеками

Если предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность, и при этом применяет УСН «доходы минус расходы», подтверждать расходы он должен не товарными, а кассовыми чеками.

Часто по итогам камеральной проверки налоговая инспекция приходит к выводу о неправомерном включении расходов. Это выявляется, в случае, когда оплата с расчетного счета ИП в безналичной форме не производилась, платежные документы (кассовые чеки) об оплате товаров отсутствуют, а поставщик предпринимателя имеет признаки недобросовестности. В этом случае предпринимателю доначисляется единый налог, пени и штраф.

Суды также придерживаются мнения, что для налогоплательщиков, применяющих УСН, суммы расходов должны подтверждаться первичными документы, оформленными надлежащим образом. Накладные и товарные чеки не могут рассматриваться в качестве таковых, и не являются подтверждением факта понесенных затрат. Без кассового чека подтверждающего оплату товара, затраты не могут быть включены в состав расходов.

Как перейти с УСН-6% на УСН-15% и обратно

Любое предприятие, которое работает на УСН, имеет право изменить объект налогообложения. То есть, объект «Доходы» со ставкой 6% на все полученные доходы можно изменить на объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15% с разницы между доходами и расходами, и наоборот. Каждое предприятие индивидуально просчитывает для себя экономическую выгоду от подобного перехода, учитывая размер обоснованных расходов компании.

Каков порядок смены объекта налогообложения на УСН

Изменить налоговый объект можно не чаще, чем один раз в год. Для этого предприятие-упрощенец должно подать в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения. Эта форма используется, для перехода с объекта «доходы минус расходы» на объект «доходы», и наоборот. В 2017 году 31 декабря приходится на воскресенье, следовательно, крайний срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день 2018 года. Но, лучше не откладывать подачу уведомления на последний день, и решить вопрос до 30 декабря.

Подать уведомление можно лично. Для этого нужно подготовить уведомление в двух экземплярах. Один из которых останется в налоговой, а второй, с отметкой о приеме, будет являться подтверждением права работать по новому объекту налогообложения. Уведомление можно отправить почтовым отправление в виде ценного письма с описью вложения. Направление документа по форме № 26.2-6 в электронном виде, невозможно!

Никакого ответа о разрешении или отказе перехода на другой вид объекта налогообложения ждать не нужно. Уведомление предназначено для информирования налогового органа о вашем решении. Главные условия для перехода:

— возможность дальнейшего применения УСН;

— подача уведомления в положенный срок.

ИП без работников не должен сдавать форму 6-НДФЛ

По форме 6-НДФЛ обязаны отчитываться только налоговые агенты. Об этом говориться в письме Минфина России от 10 мая 2016 г. № 03-04-05/26580. Когда индивидуальный предприниматель принимает на работу сотрудников, и выплачивает им доходы (по трудовым или гражданско-правовым договорам), он становится налоговым агентом. И у него появляется обязанность отчитываться по форме 6-НДФЛ.

А до тех пор, пока ИП не платит зарплату и не оплачивает услуги или работы по договорам с физлицами, он не является работодателем и налоговым агентом не признается. Следовательно, обязанности по представлению формы 6-НДФЛ у него не возникает. По собственным доходам он не должен предоставлять такой отчет.

Сдача в наем и последующая продажа помещений ИП облагается УСН

Доходы от сдачи в наем жилых и нежилых помещений, принадлежащих на праве собственности индивидуальному предпринимателю, облагаются не НДФЛ, а УСН, так как являются результатом предпринимательской деятельности. Это разъяснил в своем письме от 05 декабря 2011 г. № 03-11-11/310 Минфин России.

Более того, если индивидуальный предприниматель решит продать квартиру или нежилое помещение, сдававшееся ранее в аренду, то доход от сделки  должен быть включен в налоговую базу по налогу УСН.

Признание выручки, полученной от продажи имущества, доходом индивидуального предпринимателя зависит от того, для каких целей было предназначено данное имущество и как фактически использовалось до его реализации. Налогом НДФЛ могут облагаться лишь доходы от продажи недвижимости не участвовавшей в предпринимательской деятельности.

ИФНС может доначислить предпринимателю налог УСН по результатам проведения камеральной налоговой проверки декларации.

Приближается срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных выплат за август 2017 года

Стоит позаботиться о том, чтобы исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц, с пособий по временной нетрудоспособности и выплаченных отпускных за август, был отплачен вовремя. Крайний срок оплаты – 31 августа. При оформлении платежного поручения в графе «Назначение платежа» следует указать: «Налог на доходы физических лиц с пособий по временной нетрудоспособности и отпускных выплат за август 2017 года».

Если пренебречь этой обязанностью, то компании назначат пени. Ее размер зависит от размера неуплаченной в срок суммы, количества дней просрочки оплаты и ставки рефинансирования, действующей в период просрочки, и вычисляется по формуле:

Пеня = Не уплаченная сумма * Количество дней просрочки * Ставка рефинансирования / 300.

Отчетность по налогу предусмотрена поквартальная, поэтому отдельно за август сведения подавать не нужно. Отчет 6-НДФЛ за девять месяцев нужно будет представить в срок до 31.10.2017.

Изменения 2017 года в Трудовом кодексе, касающиеся неполного рабочего времени и его оплаты

Поправки в ТК РФ, внесенные Федеральным законом от от 18.06.2017 № 125-ФЗ уже вступили в силу. Начиная с 29.06.2017, УСН-предприятия должны заключать трудовые договоры и оплачивать сверхурочные, выходные и праздничные по-новому.

Неполное рабочее время. В этой части ТК РФ противоречил сам себе. Статьи 74 и 104 ТК РФ разрешали сокращать одному и тому же сотруднику и рабочий день, и рабочую неделю, но ст. 93 ТК РФ позволяла устанавливать индивидуальный график с сокращением дня либо недели, но не того и другого одновременно.  В новой редакции статьи 93 разрешено одновременно устанавливать сотруднику неполную рабочую неделю и неполный рабочий день, закрепив индивидуальный график в трудовом договоре.

Статья 108 ТК РФ обязывала устанавливать обеденный перерыв, всем работникам предприятия, в том числе тем, кто работает неполный рабочий день. Теперь, работники с неполным рабочим днем, продолжительность которого меньше четырех часов, могут обходиться без обеденного перерыва.

Разделение на части рабочего дня. Неполный рабочий день может быть разбит на части, причем ТК РФ не оговаривает количество таких частей, и продолжительность перерывов, но при этом должна соблюдаться общая длительность трудового дня сотрудника. Согласно п. 1.7 постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 № 298/3-1, а также ст. 423 ТК РФ, за разделение рабочего дня сотруднику положена доплата.

Перепроверьте проездные документы и счета из отелей в подотчете 2017 года

Что же нужно проверять упрощенцам в проездных документах и счетах из отелей?

Распечатанные из Интернета железнодорожные и авиабилеты подтверждают расходы, при наличии необходимых регистраций. Проверять в проездных документах нужно цены, даты, пункты отправления и назначения. Фимилия, имя и отчество пассажира должно соответствовать паспортным данным. Естественно, даты должны соответствовать времени командировки. Если необходимо продлить сроки, то это оформляется отдельным приказом руководителя.

Все дополнительные услуги, которые входят в стоимость билета, можно списать на расходы. Распечатанный железнодорожный билет без электронной регистрации на сайте rzd.ru считается не действительным.

Авиабилет, составленный на иностранном языке должен иметь построчный перевод. Посадочный талон должен иметь отметку о досмотре, если такой отметки нет, то сотрудник должен заказать справку-подтверждение от авиаперевозчика за свой счет.

Если сотрудник организации задержался в месте командировке по личным делам или в отпуск, то обратный билет не может быть оплачен за счет предприятия. Его нельзя прикладывать к авансовому отчету

На счете из отеля, в первую очередь нужно проверить ИНН. Отель должен быть зарегистрирован в ЕГРЮЛ, его адрес должен совпадать с адресом, указанным в документах. Попытайтесь связаться с гостиницей по телефону. И только после этого, можно считать чек из отеля достоверным.

Перепроверьте документы подотчета, пока ИФНС не предъявила претензий

Начиная с 1 июля 2017 года, сотрудники компаний — упрощенцев начали сдавать в составе авансового отчета онлайн-чеки нового образца. Многие из них содержат ошибки. Что же нужно проверять в новых чеках?

В чеках на товары и материалы следует обратить внимание на дату в чеке. Естественно, она должна быть позже того дня, когда сотрудник получил денежные средства под отчет. Если работник приобрел товар раньше, то должно быть его заявление на возмещение расходов. Чек должен содержать название товара, или к кассовому чеку должен быть прикреплен товарный чек. Если работник приобретал товары для себя и для компании, и все они вписаны в одном чеке, то к такому документу должна быть приложена объяснительная записка сотрудника. Проверьте подлинность чека на ресурсе «Проверка чеков» с помощью реквизита QR-код.

В чеках на бензин главным критерием проверки является адрес АЗС. Чек должен быть из того региона, куда сотрудник был командирован, либо с транзитных заправочных станций. Вид топлива должен подходить к транспортному средству. Количество купленного за одну заправку топлива не может быть больше объема бака автомобиля. Если сотрудник заправлялся в канистру, то должен написать об этом объяснительную. Даты заправок должны соответствовать командировочному периоду.

Обязательный инструктаж по гражданской обороне для организаций на упрощенке

Согласно письма МЧС России от 06.06.2017 № 23-10-709 ежегодно все упрощенцы должны проводить обучение своих сотрудников гражданской обороне, а также проводить учения по ГО, минимум один раз в три года. Для новичков обязательно проводить вводный инструктаж. Подробнее с обязанностями компаний по гражданской обороне можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ от 19.04.2017 № 470.

Организация должна разработать собственную программу обучения, исходя из специфики работы. Основой может стать программа, утвержденная МЧС России от 22.02.2017 № 2-4-71-8-14. Обучение должно происходить в рабочее время, минимум 16 часов в году. Вводный инструктаж новых сотрудников должен продолжаться в течение первого месяца работы.

В компании должны быть: приказ на обучение, разработанная и утвержденная программа обучения, и журналы инструктажей (вводного и планового) . Вряд ли МЧС проверит малые компании из-за моратория, но возможны внеплановые ревизии.

Если в организации на окажется нужных документов, или выяснится, что обязанности по ГО игнорируются, то штраф составит от 100 000 до 200 000 руб. (ч. 2 ст. 20.7 КоАП РФ).

Новые формулы для сверки ЕРСВ за полугодие 2017 года

Упрощенцы, как и все другие работодатели, ежеквартально сдают в ИФНС расчет ЕРСВ. В расчетах за 1 квартал было найдено много ошибок, в том числе ошибки были найдены из-за того, что не все формулы для проверки были корректными. Расчет за полугодие будет проверяться по новым формулам. Если показатели по ним в отправленной форме не совпадут, от вас потребуют дополнительных разъяснений.

Будут сверяться сведения из форм 6-НДФЛ и ЕРСВ, сведения, переданные из ФСС с расчетом ЕРСВ, а также  данные, указанные в разных графах самого расчета по взносам за полугодие 2017 года, и  расчета за первый квартал.

Например, если в строке 180 раздела 3 ЕРСВ указан признак «1», то в приложении 2 число застрахованных должно быть больше 0. А если признак «1» указан в строке 170 раздела 3, то больше 0 должно быть число застрахованных в подразделе 1.2. И так далее.

Вы сами можете проверить расчет ЕРСВ за полугодие на ресурсе: rsv.26-2.ru. Для этого нужно загрузить на сайте два расчета ЕРСВ — за I квартал и полугодие.

Если вы обнаружите ошибки – готовьтесь к получению требования с пояснениями.

Есть подготовленные шаблоны ответов на требования налоговиков по таким вопросам. Воспользоваться шаблоном, в зависимости от ошибки можно на сервисе: http://artdocs.glavbukh.ru/upr/n8/scheme_e262.html.